Ulgi podatkowe
Ulgi podatkowe to konkretne oszczędności i impuls do dalszego rozwoju oraz podstawowe narzędzie dla poprawy Twojej płynności finansowej.
Co istotne na potrzeby ulg podatkowych kluczowe jest osiągnięcie innowacyjności na skalę danego przedsiębiorstwa.
Co to jest działalność B+R?
Zgodnie z ustawową definicją „działalność B+R obejmuje pracę twórczą podejmowaną w sposób metodyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy – w tym wiedzy o rodzaju ludzkim, kulturze i społeczeństwie – oraz w celu tworzenia nowych zastosowań dla istniejącej wiedzy”.
Czy stosowanie ulgi jest uzależnione od wyników badań?
Prawo do zastosowania ulgi B+R, czy ulgi na innowacyjnych pracowników nie jest warunkowane pozytywnym wynikiem prowadzonych prac badawczo-rozwojowych, czyli faktycznym wymyśleniem lub rozwinięciem produktu lub usługi. Wynik prowadzonych prac badawczo-rozwojowych, który okaże się niepowodzeniem również uprawnia do zastosowania ulgi. Najważniejsze jest samo prowadzenie prac B+R w przedsiębiorstwie, a więc inwestowanie w wymyślanie bądź rozwój oferty przedsiębiorstwa – niezależnie od wyniku tego typu działań.
Koszty podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania
- dodatkowe 200% wynagrodzenia pracowników oraz składki finansowane przez pracodawcę (umowa o pracę, zlecenie, dzieło),
- dodatkowe 100% kosztów materiałów i surowców bezpośrednio związanych z działalnością B+R,
- dodatkowe 100% kosztów nabycia niebędącego środkami trwałymi sprzętu specjalistycznego,
- dodatkowe 100% kosztów odpłatnego korzystania z aparatury naukowo-badawczej,
- dodatkowe 100% wydatków na ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne, a także nabycie wyników badań naukowych,
- dodatkowe 100% kosztów uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego,
- odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
- koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego.
- dodatkowe 100% kosztów związanych z ekspansją produktów – reklama, targi, certyfikacja – dot. produktów nowowprowadzanych na rynek
Potencjalne korzyści finansowe.
Potencjalna korzyść z tytułu ulgi B+R wynosi 19% – 1 mln zł wydatków na prace badawczo-rozwojowe oznacza od 190.000 zł do 380.000 zł mniej podatku do zapłaty.
Przykład:
Producent prowadził w 2019 r. prace nad poszerzeniem asortymentu swoich produktów.
Prace wiązały się z poniesieniem następujących kosztów:
- 550.000 zł koszty pracownicze (technolodzy produkcji, managerowie produkcji, testerzy);
- 350.000 zł surowce przeznaczone na testy, próby i pierwszą partię testową, którą wysłano do wybranych konsumentów celem uzyskania opinii;
- 100.000 zł odpisy amortyzacyjne dokonywane od linii technologicznej za czas przeprowadzania prób.
Spółka zakończyła rok zyskiem w wysokości 10.000.000 zł i zdecydowała się ująć w rozliczeniu podatkowym wydatki poniesione na wprowadzenie nowego produktu.
Bez skorzystania z ulgi spółka byłaby zobowiązana zapłacić podatek dochodowy w wysokości: 1.900.000 zł (10.000.000 zł x 19 proc.)
Skorzystanie z ulgi B+R spowodowało, że podatek dochodowy wyniósł: 1.710.000 zł
[(10.000.000 – 1.000.000) x 19 proc.]
Oszczędność podatkowa to: 190.000 zł